Skala podatkowa
Najważniejszą cechą skali podatkowej jest istnienie tzw. progów podatkowych. Aktualnie stawka podatku obejmująca I próg podatkowy to 12%, a II próg podatkowy - 32%. Warto podkreślić, że próg podatkowy w 2025 roku wynosi 120 tysięcy złotych! Dla dochodów poniżej tej kwoty stosuje się I próg podatkowy, a powyżej zastosowanie znajduje II próg podatkowy. Nie bez znaczenia jest też tak zwana danina solidarnościowa, nazywana trzecim progiem podatkowym. Wynosi ona 4% i jest odliczana od odchodów wyższych niż 1 mln złotych, bez względu na kwotę podatku dochodowego obliczoną według stawki 32%. To wskazuje, że dochody wyższe niż milion złotych opodatkowane są podwójnie! W 2025 roku nie doszło do zmiany limitu progu dla młodych. Dzięki temu nadal brak podatku PIT obowiązuje do limitu 85 528 złotych (a nie do 120 tysięcy zł). Więcej informacji na ten temat znajdziemy w serwisie Poradnik Przedsiębiorcy.
Kwota wolna od podatku 2025
Ile wynosi kwota wolna od podatku 2025? W porównaniu do lat poprzednich doszło do zwiększenia tej kwoty - obecnie wynosi ona 30 tysięcy złotych, co stanowi wzrost aż o 22 tysiące zł (do końca 2021 roku kwota wolna wynosiła 8 000 zł). Nowa kwota wolna przekłada się na zmianę w wysokości kwoty zmniejszającej podatek. W 2025 roku wynosi ona 3 600 zł i jest to wysokość podatku obliczona od kwoty wolnej. Dzięki temu widzimy, że w związku z obniżeniem stawki podatku dla I progu podatkowego (z 17% na 12%), obniżeniu uległa także wysokość kwoty zmniejszającej podatek (z 5 100 zł na 3 600 zł). Co jeszcze trzeba wiedzieć? W zaliczce na podatek dochodowy, do końca roku 2021 ujmowana stałą zryczałtowaną wartość kwoty zmniejszającej podatek (525,12 zł). Ta wartość była weryfikowana dopiero w rocznym zeznaniu, w związku z charakterem degresywnym. To oznacza, że wzrost dochodów prowadził do zmniejszania się wartości przysługującej kwoty zmniejszającej podatek. Jednakże od 2022 roku mamy do czynienia ze stałą kwotą zmniejszającą podatek, bez względu na to, czy dotyczy rozliczenia rocznego PIT-36, czy też zaliczki na podatek dochodowy.
O czym jeszcze pamiętać?
Czy kwota wolna od podatku jest odliczana w każdym miesiącu? Przy prowadzeniu własnej firmy, wartość podatku dochodowego jest określana w narastającym ujęciu - aktualnie kwota wolna wynosi 30 000 zł i każdego miesiąca jest odliczana w pełnej wysokości. Ogromnym ułatwieniem dla przedsiębiorcy jest niezawodnym system wFirma, gdzie można skorzystać z automatycznych wyliczeń zaliczki na podatek, zgodnie z obowiązującym prawem. To oznacza, że uwzględniana jest stawka podatku 12% w I progu podatkowym i kwota zmniejszająca podatek - 3 600 złotych. Po przekroczeniu kwoty pierwszego progu, stosowana jest stawka 32% dla nadwyżki ponad pierwszy próg podatkowy. Jak obliczyć zaliczkę? To zadanie jest bardzo proste. Wystarczy przejść do zakładek Start-Podatki-Podatek Dochodowy-Wylicz Podatek i gotowe. Mamy już wyliczenia uzyskane w szybki, wygodny i niezawodny sposób.
Pamiętajmy o tym, że wybór formy opodatkowania jest konieczny dla przedsiębiorcy, który zakłada własną firmę (rejestracja odbywa się na wniosku CEIDG-1). Wskazana w dokumencie forma opodatkowania staje się zatem wiążąca. Gdy chcemy zmienić formę opodatkowania, trzeba złożyć oświadczenie pisemne do Naczelnika Urzędu Skarbowego do 20 dnia miesiąca następnego po miesiącu, w którym uzyskaliśmy pierwszy przychód z tego tytułu. Zmiana w tym zakresie może dokonać się także za pomocą aktualizacji wniosku CEIDG-1.
Prowadzenie własnej działalności gospodarczej wymaga odwagi, zaangażowania i postępowania zgodnie z aktualnymi przepisami prawnymi. Warto je z pewnością obserwować na bieżąco, gdyż dosyć często ulegają modyfikacjom.
